Živnostníci se letos musí připravit na vyšší odvody, avšak s využitím dostupných daňových slev, odpočtů a investičních možností mohou na daních ušetřit i desítky tisíc korun.
Do 10. ledna mají živnostníci možnost přihlásit se k režimu paušální daně. Tento model je vhodný zejména pro osoby s vyššími příjmy, nízkými náklady a bez využití daňových slev či bonusů. „Pro svobodná povolání s výdajovým paušálem 60 % je paušální daň výhodná při příjmech mezi 600 000 Kč a 2 miliony Kč ročně. U profesí s 40% výdajovým paušálem, například finančních poradců, se tento režim vyplatí již od příjmů 400 000 Kč ročně,“ uvádí Nikola Žítková, produktová manažerka společnosti NeoTax, která provozuje aplikaci OnlinePřiznání.cz.
Zvýšení odvodů OSVČ v roce 2025
Rok 2025 přinesl výrazný nárůst odvodů pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ). Platby v prvním pásmu paušální daně stouply z 7 498 Kč na 8 716 Kč měsíčně, což znamená zvýšení o 1 218 Kč. Mimo paušální režim se minimální zálohy na sociální pojištění zvýšily z 3 485 Kč na 4 759 Kč a na zdravotní pojištění z 2 722 Kč na 3 143 Kč. Celkový nárůst činí 1 695 Kč měsíčně, což ročně představuje zvýšení nákladů o 20 340 Kč.
Přesto lze díky využití daňových slev a odpočtů na daních značně ušetřit. „Darování krve umožňuje snížit daňový základ o 3 000 Kč, v případě darování orgánu nebo kostní dřeně dokonce o 20 000 Kč,“ zdůrazňuje Žítková. Doporučuje také dlouhodobé investiční produkty (DIP), například investice do akcií nebo ETF s nízkými poplatky, které umožňují odečíst až 48 000 Kč ročně. Tato úspora se projeví částkou 7 200 Kč při sazbě 15 %, u vyšší sazby 23 % pak úsporou 11 040 Kč.
Nejčastější chyby OSVČ při daňovém plánování
Mnozí živnostníci zbytečně platí daň z příjmu při prodeji nemovitostí, i když mohou být od této povinnosti osvobozeni. Pokud je zisk z prodeje nemovitosti použit do jednoho roku na nákup nové nemovitosti k bydlení nebo na splátku hypotéky na vlastní bydlení, není daň nutné hradit.
Další častou chybou je nevyužití odpočtů na úroky z hypotéky. U hypoték sjednaných před rokem 2021 lze ročně odečíst úroky až do výše 300 000 Kč, což znamená úsporu až 45 000 Kč při 15% daňové sazbě. Pokud je nemovitost ve spoluvlastnictví, mohou si spoluvlastníci uplatnit odpočet rovným dílem. „Dobře naplánované odpočty a daňová optimalizace mohou přinést úsporu desítek až stovek tisíc korun,“ dodává Žítková.
Novinka v časovém testu pro kryptoměny
Pro investory do kryptoměn došlo k významné změně v pravidlech časového testu. „Pro osvobození od daně ze zisku již není nutné investovat do bitcoinu přes ETF. Stačí ho mít uložený ve vlastní peněžence a po třech letech držení při jeho prodeji daň platit nemusíte,“ vysvětluje Žítková.
| Sleva na dani | Výše slevy v roce 2024 |
| Sleva na poplatníka | 30 840 Kč |
| Sleva na manželku/manžela | 24 840 Kč1) |
| Sleva na manželku/manžela ZTP | 49 680 Kč1) |
| Sleva na invaliditu 1. a 2. stupně | 2 520 Kč |
| Sleva na invaliditu 3. stupně | 5 040 Kč |
| Sleva pro ZTP | 16 140 Kč |
| Sleva na 1. dítě | 15 204 Kč |
| Sleva na 2. dítě | 22 320 Kč |
| Sleva na 3. a další dítě | 27 840 Kč |
| Školkovné | zrušeno |
| Sleva na studenta | zrušeno |
1) V případě, že manžel/ka pečuje o dítě do 3 let věku.
| Odčitatelná položka | Výše odčitatelné položky v roce 2024 |
| Dar | max. 15 % základu daně |
| Penzijní připojištění, penzijní pojištění a penzijní spoření | max. 48 000 Kč celkem s ostatními produkty spoření na stáří |
| Dlouhodobý investiční produkt | max. 48 000 Kč celkem s ostatními produkty spoření na stáří |
| Pojištění dlouhodobé péče | max. 48 000 Kč celkem s ostatními produkty spoření na stáří |
| Životní pojištění | max. 48 000 Kč celkem s ostatními produkty spoření na stáří |
| Darování krve | 1 odběr – 3000 Kč1) |
| Členské příspěvky zaplacené odborům | 0 Kč |
| Poplatky za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání | 0 Kč |
| Úroky z úvěru / hypotéka | max. 150 000 Kč2) |
1) Max. 15 % ze základu daně.
2) Pokud splácíte hypotéku nebo úvěr, můžete si od základu daně odečíst zaplacené úroky, a to v maximální částce 150 000 Kč ročně (pro nemovitosti pořízené po 1. 1. 2021) / 300 000 Kč ročně (pro nemovitosti pořízené před 1. 1. 2021).
Autor